02.04.2025 «Подготовка налоговой отчётности за 1 квартал 2025 года. Изменения и комментарии от Минфина и ФНС РФ»
02.04.2025Целевая аудитория: для главных бухгалтеров, налоговых консультантов, аудиторов и финансистов
Лектор: Найденов Евгений Владиславович, налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года, аттестованный преподаватель ИПБ России, обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.), имеет большой опыт в области налогового и бухгалтерского консалтинга, автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения
Программа семинара:
ЧАСТЬ I. Налоговый контроль.
1. Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков, в том числе:
• Исключение регистрирующим органом общества из ЕГРЮЛ.
• Истребование информации в виде письменных пояснений в порядке статьи 93 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки
2. Правовые последствия непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов.
3. Требование о представлении документов в адрес ФНС - разъяснения.
4. Дробление бизнеса на ОСН и анализ потенциальных рисков.
5. Судебная практика:
• Использование материалов уголовного дела в налоговом споре в качестве письменных доказательств.
• О применении принципа должной осмотрительности сторонами сделки и избыточных требований со стороны ФНС.
• Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика.
• Камеральная проверка уточнённой декларации, учтённой при проведении выездной проверки.
• Открытые источники информации, в т. ч. сайт налогоплательщика, как ресурс для получения доказательств при проведении налоговой проверки.
• Штраф за непредоставление налогоплательщиком документов в адрес ФНС при проведении проверки.
• Возврат налогов по уточнённым декларациям в случае признания сделки недействительной.
• Возможность изучения документов налогоплательщика, составленных ранее периода проверки.
• Проверка ФНС технических и технологических аспектов сделок проверяемого лица.
• Схема с привлечением работников в статусе ИП.
6. Прочие вопросы.
ЧАСТЬ II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Как воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом по налогу на прибыль в 2025 году. Информация ФНС.
2. Учёт стоимости ГСМ и ремонта, возмещаемой работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях.
3. Признание служебной квартиры амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль.
4. Сроки составления первичного учётного документа, подтверждающего произведённые расходы, в целях налога на прибыль.
5. Расходы на ДМС сотрудников, в т. ч. уплата страховых взносов. Налоговые последствия.
6. Доплаты и премии - документальное подтверждение расходов по оплате труда. Разъяснения Минтруда.
7. Расходы на создание нормальных условий труда – требования Трудового кодекса и налоговые интересы предприятия. Новый порядок обеспечения СИЗ с 1 января 2025 года, нормативные сроки эксплуатации и сроки годности СИЗ.
8. Судебная практика по налогу на прибыль:
• Обязательная ежегодная индексация зарплаты. Как избежать претензий госорганов.
9. Прочие изменения.
ЧАСТЬ III. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Оформление корректировочных счетов-фактур: отрицательные значения и указание наименования товаров (работ, услуг).
2. Документальное подтверждение права на вычет НДС с расходов на проезд сотрудника в командировку.
3. Оформление «авансового» счёта-фактуры на предоплату за несколько месяцев.
4. Судебная практика по НДС:
• Налоговая оговорка в договоре - возмещение имущественных потери покупателя, в том числе в результате предъявления требований госорганов.
• Правомерность запроса кадровых документов при проведении камеральной проверки по НДС.
• Отказ в возмещении убытков (вычет НДС) из-за отсутствия вины ответчика в налоговых нарушениях истца.
• Какая из сторон договора должна соблюдать стандарт коммерческой осмотрительности.
• Недействительная сделка – порядок отражения в налоговом учёте.
• Определение момента восстановления сумм НДС с выданного аванса. Арбитражная практика и позиция ФНС.
• Переквалификация агентского договора в договор генерального подряда
5. Прочие актуальные вопросы.
ЧАСТЬ IV. НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1. Исчисления НДФЛ с сумм районных коэффициентов с 1 января 2025 года.
2. НДФЛ при оплате работникам проезда к месту проживания и обратно, а также их проживания в месте нахождения работодателя.
3. НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
4. НДФЛ с компенсации работникам оплаты транспортных расходов по проезду от места проживания до места работы и обратно.
5. НДФЛ при оплате работодателем стоимости медицинского обследования работников.
6. НДФЛ с доходов в виде сумм платы за обучение работника.
7. Судебная практика:
• Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: может ли работодатель уменьшить НДФЛ на суммы налога с профдохода.
• Вывод денег на физическое лицо. Возможные налоговые последствия.
• Договоры займа могут быть переквалифицированы в оплату труда. На что обращает внимание ФНС.
• Передача директору управления после регистрации ИП. Использование корпоративной карты.
• В каких случаях выплаты ИП будут квалифицированы как оплата труда.
• Возмещение расходов на питание и затрат при однодневной командировке, премии к праздникам, возмещение командировочных расходов на билет для приезда в выходной день страховыми взносами не облагается.
• Условия снижения штрафа при сдаче ЕФС-1 с нарушением срока.
ЧАСТЬ V. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПО СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ
1. Объект налогообложения по налогу на имущество. Что такое недвижимость? Порядок квалификации активов в качестве недвижимого имущества. Последняя судебная практика и позиция налоговых органов:
2. Нестандартные объекты основных средств (забор, замощение, прочие);
3. Высокоточное оборудование;
4. Проблема «сложной вещи»;
5. Искусственное разделение в бухгалтерском учёте единого объекта основных средств, относящегося к недвижимому имуществу (сооружению).
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ АУДИТОРА.
Посмотреть «Весь список»